临东政办发〔2024〕5号
各镇人民政府、街道办事处，临沂汤头温泉旅游度假区、河东经济开发区、农业高新技术产业示范区管委会，区直有关部门，上级驻河东有关单位：
现将《河东区区级财政资金管理办法》印发给你们，请认真抓好贯彻落实。
河东区人民政府办公室
2024年11月21日
（此件公开发布）
河东区区级财政资金管理办法
第一章 总则
第一条为进一步加强区级财政资金管理，提高资金使用绩效，规范财经秩序，根据《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国预算法实施条例》《国务院关于进一步深化预算管理制度改革的意见》（国发〔2021〕5号）《临沂市市级财政资金管理办法》（临政办发〔2023〕10号）等规定，结合我区实际，制定本办法。
第二条 本办法所称区级财政资金（以下简称财政资金），是指纳入区级综合预算的一般公共预算资金、政府性基金预算资金、国有资本经营预算资金、财政专户管理资金、上级补助收入和新增政府专项债券资金等，包括区本级支出资金和区对下转移支付资金。
第三条 财政资金的申报、审批、分配、使用、绩效管理等适用本办法。
第四条财政资金的管理应遵循依法管理、统筹兼顾、规范透明、标准科学、约束有力、全面绩效的原则，按照综合预算的要求统筹安排使用。
第二章 资金管理
第五条 财政资金按支出用途分为基本支出和项目支出。
第六条基本支出是指为保障预算部门正常运转、完成日常工作而安排的经费，包括人员经费和公用经费两部分。其中，人员经费按照中央、省、市和区有关工资津贴补贴及保险政策，以及预算管理一体化系统中的人员信息核定；公用经费按照定员定额方式管理，以实有在编人员、通用资产等为计算对象核定。人员类支出预算不得调剂用于公用经费支出。
第七条项目支出是指在基本支出外，为完成特定工作任务或事业发展目标，用于扶持专门项目或专项用途的资金。
（一）项目支出实行项目库管理。区级预算部门（以下简称部门）应将所有支出均以预算项目的形式纳入项目库，实行全生命周期管理，实施期限一般不超过3年，最长不超过5年。因政策调整、客观条件发生变化等无必要继续实施或不适合再安排的，以及绩效目标达不到主要预期目标或重点绩效评价结果等级为“差”的资金，应当及时撤销。到期后申请延续的，按照新增设立项目支出资金管理，具体结合区委、区政府决策部署和事后绩效评价结果，原则上采取额度退坡、调整支持对象、完善支持方式等措施优化支出结构。
（二）严格控制项目数量和资金规模。部门不得新增一项工作就新设一项项目支出，不得重复设立绩效目标相近或资金用途相似的项目支出。未按规定程序报批，不得在政策性文件、工作会议纪要及领导讲话中，对项目支出新增设立、增加额度事项作出表述。
（三）项目支出的设立，应当明确资金用途和绩效目标，且同时满足以下条件：一是符合公共财政投入方向，满足政府提供公共产品和服务的需要；二是按照财政事权和支出责任划分改革要求，区级应当承担支出责任；三是充分考虑区级财政承受能力，与经济社会发展水平相适应；四是已纳入国家、省、市、区发展规划，制定工作方案并通过事前绩效评估；五是现有项目支出资金用途无法覆盖新增工作任务，或者额度无法满足工作要求。
（四）对于为实现特定经济社会发展目标而设立的项目支出，应由区级预算部门会同财政部门对专项资金的申报、使用、分配和管理制定详细的资金管理办法并经区常务会研究，未制定资金管理办法的原则上不再安排预算。
第八条 对于由财政资金安排或主要由财政资金安排，关系全区经济社会发展大局、涉及面广、与民生事业密切相关的大额资金事项，作为重点项目管理。
（一）重点项目决策必须经区政府常务会议研究决定，严格按照法律法规规定和相关议事规则程序办理，不得以文件传阅会签、个别征求意见等代替集体决策。
（二）重点项目资金方案一般由区政府主要领导或分管领导提出后，财政部门会同有关部门在调查研究、充分论证、投资评审或绩效评价的基础上，形成重点项目资金建议方案，报区政府审批。
（三）重点项目资金实行目录清单管理，属于区级承担的，纳入区级综合预算统筹安排。
（四）拓宽重点项目资金筹措渠道，充分发挥财政资金引导撬动作用，健全以政府引导基金、财政贴息、风险补偿等间接方式为主的财政支持体系，构建有效市场和有为政府各尽其能、协同发力的格局。
第九条 涉及区级城建项目支出的资金，由相关部门提出意见，区财政部门汇总报区政府主要领导审批后执行。工程类项目未列入预算，一律不得开工实施。
第三章 项目管理
第十条 部门应常态化开展项目储备和评审论证，按照轻重缓急排序，突出保障重点，并按规定完成可行性研究论证、制定具体实施计划等各项前期工作，规范立项依据、实施期限、支出标准等要素，准确测算项目实施周期内每年的预算需求，做到预算一经批准即可实施。
第十一条预算项目储备由预算部门和单位发起，经评审论证和内部审批程序后报送财政部门审核。经财政部门审核通过的项目，方可作为预算储备项目，供预算编制时选取；审核不通过的项目，不得申报预算。
第十二条 预算项目实行分级管理，分为一级项目和二级项目。其中，一级项目由财政部门商相关部门设置，并授权部门使用，主要聚焦重大改革、重要政策和重点项目；二级项目由部门根据业务需要和相关规定，在对应的一级项目下设立，授权所属预算单位使用。
第十三条 项目支出中长期绩效目标是项目入库的前置条件，未按要求设定绩效目标或绩效目标未通过审核的项目，不得作为预算储备项目。对于新增出台重大政策和项目，应对立项必要性、投入经济性、绩效目标合理性、实施方案可行性。筹资合规性等内容开展事前绩效评估，评估结果作为项目申请入库的必要条件。
第四章 预算编制
第十四条财政资金预算遵循零基预算原则实行分类保障，按照轻重缓急对基本民生、工资、运转及债务还本付息等刚性必保支出“应保尽保”，对科技、教育、人才、就业、乡村振兴等国家、省、市和区有投入要求和具体标准的支出“尽力而为”，对国家省、市和区有投入要求但无具体标准的支出“统筹保障”，对部门合理需求“量力而行”，确保有限财政资金向重点急需领域聚焦聚力。
第十五条在部门申报预算前，财政部门应根据经济形势、财税政策、收入预计等情况，充分考虑“三保”和政府债务还本付息等刚性必保支出，结合各部门上年预算执行、绩效评价结果、新增项目事前绩效评估报告、审计检查问题等情况，提出项目支出预算申报限额。
第十六条部门应在财政部门规定的时间内，完整编制基本支出预算，并在限额内按照优先次序选取储备项目申报项目支出预算。部门提交财政部门的预算申报材料，应当经本部门党组（党委）研究审议，并经部门主要负责人签字、加盖公章后报送。
第十七条财政部门应当对各部门申请纳入预算的项目进行审核，主要审议是否符合中央、省、市和区重点支持的领域和方向，是否符合各领域专项资金管理办法规定的使用范围，是否体现年度资金支付计划与年度预算相匹配、投入成本与产出效益相匹配原则，是否违反中央、省、市和区的禁止性规定或违规政府购买服务等情形。
第十八条 项目支出年度绩效目标是预算安排的前置条件，应与预算同步申报，并与资金申请规模匹配，与政策依据、业务范围、支出内容相关，指标设置可细化、量化、衡量，突出项目核心产出和效果，明确成本、时效，不得脱离实际。
第十九条财政部门汇总审核各部门申报的预算，综合项目入库、支出执行、绩效评价结果、审计监督意见等，削减取消低效无效支出，形成区级财政资金年度预算安排意见，按程序报区委、区政府和区人民代表大会审议批准后组织实施。
第五章 预算执行
第二十条年度预算批复后，对于基本支出、业务经费类项目支出，以及年初已经明确到单位、无需二次分配的项目支出资金，由单位按时间进度均衡安排支出；对于用政府性基金收入等非税收入安排的项目支出，应依据相关收入完成情况，结合项目进度和单位资金需求，序时安排支出；对于年初为落实区委、区政府安排部署的重大战略和重点项目，未明确到具体部门和项目的资金，以及预算执行中收到的未明确部门单位、需二次分配的重大转移支付资金和新增政府专项债券资金，由财政部门或会同有关部门提出资金分配意见，报区政府批准后下达。
第二十一条经区人民代表大会批准的预算，非经法定程序不得调整，严禁无预算、超预算支出。
（一）部门支出应当以经批准的预算为依据，不得自行调整或超预算实施，如发生项目变更、终止、超预算或概算，应按照规定程序报批。
（二）预算执行中，因实有在编人员增加或政策性增资等因素导致人员经费需求比年初预算增加的，由部门提出人员经费预算调整申请，经财政部门核定后予以追加预算。当年预算执行中增人的，原则上只追加人员经费、不追加公用经费。
（三）预算执行中，严格控制一般性支出，预算执行中一律不追加业务经费类项目支出，确需开展的新增业务从本单位年初预算经费中调剂安排。
（四）预算执行中，新增项目支出原则上通过调整部门现有项目支出安排。因新增中央、省、市和区重大政策，现有资金难以统筹的，应事先征求财政部门意见，财政部门结合财力状况提出相关意见，并经区政府常务会议研究决定后，通过下年度预算安排资金；当年确需追加支出的，应提出追加预算申请，由区财政提出初步意见，报区政府审批后执行。
（五）预算执行中，除自然灾害救灾开支、应对突发事件等临时性急需开支、难以通过既有预算落实上级政策增加的开支及其他难以预见的开支外，一律不得动支预备费。预备费动用程序按追加预算执行。
第二十二条部门应加强项目支出资金管理，不得以任何理由和方式截留、挤占、挪用，不得改变资金用途和分解项目支出，不得超范围、超标准支出项目资金，不得以任何形式名义发放与争取和组织实施项目有关的奖励、补贴等。除有明确规定外，部门不得以任何方式从项目资金中提取管理费用。
第二十三条 区级预算项目支出当年未执行完毕的，除政府采购等特殊原因结转下年继续使用外，年底统一收回，按程序调剂用于经济社会领域亟需资金支持的项目。
第二十四条按照规定属于政府采购目录和政府购买服务目录内的支出，应当纳入政府采购预算和政府购买服务计划，并按照政府采购和政府购买服务制度的有关政策规定执行。
第六章绩效评价和信息公开
第二十五条年度预算执行完毕，部门应针对绩效目标完成情况组织开展部门自评和项目自评，及时将评价结果报送财政部门，并按要求对发生问题进行整改。财政部门根据年度工作重点开展重点绩效评价，评价结果作为编制以后年度预算、完善政策和改进管理的重要依据。
第二十六条部门应对自身项目绩效目标实现程度和预算执行进度实行“双监控”，对监控中发现与既定绩效目标发生偏离的，及时责成项目单位采取措施予以纠正，情况严重的应调整、暂缓或者停止执行。财政部门选择重大政策和项目开展财政重点绩效监控，对预计无法实现绩效目标的项目及时调整预算，对存在严重问题的政策项目暂缓或停止预算拨款。
第二十七条除涉密信息外，部门作为其主管项目支出的信息公开责任主体，应按照“谁制定、谁分配、谁使用、谁公开”的原则，按规定将项目支出的管理办法、申报指南、分配方式、预算安排、绩效目标、执行结果、绩效评价结果等信息向社会公开，主动接受社会监督。项目绩效目标、绩效评价结果应随同政府预决算，报送区人民代表大会及其常委会审议。
第七章职责分工
第二十八条财政部门负责牵头制定财政资金管理政策，组织财政资金预算的编制，指导预算部门开展支出政策制定、重大项目评估论证、专项资金分配、绩效运行监控和健全财务制度与内控机制，并督促其严格执行各项财经法律法规和财务管理制度规定；聚焦预算编制、预算执行、绩效管理、资金使用、结余结转、预决算公开等开展专项财会监督，推动现代预算制度落实。
第二十九条部门及所属单位是预算管理主体，对自身预算完整性、规范性、真实性以及执行结果负责。部门应加强对归口财务管理单位财务制度和财经纪律执行情况的日常监督，硬化财经法纪刚性约束。各单位应明确承担财会监督职责的机构或人员，建立完善内部控制体系，实施单位内部监督。
第三十条用款单位应加强财务管理，负责围绕绩效目标实施项目和使用资金，接受验收考评、监督检查和绩效评价等。
第三十一条审计部门按照“谁主管、谁审批、谁使用、谁负责”的原则，对财政资金使用和扶持项目实施审计监督。
第三十二条监察机关负责对财政资金管理工作进行监督，对违纪违规的单位、个人进行处理。
第三十三条对财政资金管理中的违法违规行为，根据《预算法》《预算法实施条例》《财政违法行为处罚处分条例》等依法处理；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。
第三十四条 本办法自2024年12月20日起施行，有效期5年。
