为了进一步规范学校各项支出，严格开支范围及开支标准，强化支出报销审核责任制度，建设节约型学校，提高资金的使用效率，根据《政府会计准则》、《河东区党政机关厉行节约反对浪费实施细则》等规定，按照《中小学校财务制度》最新要求，结合《河东区中小学幼儿园财务支出管理办法》，特制定学校财务支出的报销办法、报销流程及报销具体要求等管理办法。

一、财务支出报销办法

（一）基本支出

1、办公用品及办公设备

（1）单位随买随用的零星办公用品报销时应提供发票、费用明细、货物验收单、公务卡消费交易凭条（公务卡消费扣款信息截图等）、货物采购审批单等。

（2）大宗办公用品（设备）报销时应提供发票、入库单、费用明细、政府采购计划表、货物采购审批单、合同、复印件，达到固定资产核算标准的应附固定资产增加单。

2、水费、电费、电话费

报销时应提供相应的发票、费用明细及公务卡消费交易凭

条等。

3、差旅费

（1）城市间交通费：出差人员应按规定等级乘坐交通工具。未按规定等级乘坐交通工具的，超支部分由个人承担。乘坐交通工具的等级见下表：

到出差目的地有多种交通工具可选择时，出差人员在不影

响公务、确保安全的前提下，应当选乘经济便捷的交通工具。

乘坐飞机的，民航发展基金、燃油附加费可以凭据报销。

乘坐飞机、火车、轮船等交通工具的，每人次可以购买交通意外保险一份。所在单位统一购买交通意外保险的，不得重复购买。

（2）住宿费：厅局级及以下人员住单间或者标准间。

省内出差住宿费限额标准，参照省财政厅制定的标准执行（见附件1），省外出差按照财政部发布的相关地区出差住宿费限额标准执行（见附件2）。

出差人员应当在职务级别对应的住宿费标准限额内，选择

安全、经济、便捷的宾馆住宿。

（3）伙食补助费：伙食补助费按照出差自然（日历）天数计算，省内出差每人每天100 元，省外出差按照财政部发布的相关地区出差伙食补助费标准执行（见附件2），包干使用。

区内出差原则上不享受伙食补助，特殊情况，须经单位

主要领导批准，按每人每天30 元标准，包干使用。

除确因工作需要由接待单位按《河东区党政机关国内公务接待管理办法》安排的一次工作餐外，出差人员用餐费用自行解决。出差人员需接待单位协助安排用餐的，应当提前告知控制标准及相凭证需求，并向伙食提供方交纳伙食费。

在单位内部食堂用餐，有对外收费标准的，出差人员按标准交纳；没有对外收费标准的，早餐按照日伙食补助费标准的20%交纳，午餐、晚餐各接照日伙食补助费标准的40%交纳。在宾馆、饭店等餐饮服务单位用餐的，按照餐饮服务单位收费标准交纳相关费用。

（4）市内交通费：按照出差自然（日历）天数计算，包干使用。其中到外省及省内其他市出差的，每人每天80 元；到市内其他县区出差的，每人每天50 元；区驻地到太平街道、汤河镇出差的，每人每天30 元，区驻地到八湖镇、郑旺镇、汤头街道出差的，每人每天40 元。区驻地外各乡镇街道之间相互出差的，每人每天30 元。河东区城区部门单位到市直机关及事业单位出差的，不享受补助。

市内交通应由出差人员自行解决。接待单位提供交通工具的，出差人员应当按每人每小时10元（不足一小时的按一小时计算）的标准交纳交通工具使用费，最高不超过市内交通费补助标准。

（5）工作人员外出参加会议、培训，举办单位统一安排食宿的，会议、培训期间的食宿费和市内交通费由会议、培训举办单位按规定统一开支；往返会议、培训地点发生的差旅费由所在单位按照规定报销。其中，伙食补助费和市内交通费按往返各一天计算，当天往返的按一天计发。

差旅费报销时应提供出差审批单、机票、车票、住宿费发票、餐费发票、费用明细，公务卡消费交易凭条、文件依据等。

4、培训费

培训费包括教职工外出学习培训费用，学校举办各种培训会产生的费用。

（1）教职工外出学习培训费用：

包括城市间交通费、市内交通费、住宿费、伙食补助费、培训费等费用，审核报销办法参照上述的差旅费有关规定和标准执行。

（2）学校举办的各种培训会费用：

①建立培训计划编报和审批制度，原则上学校不得随意举办各种培训会，确需举办的，报教体局审批后执行。

②培训费包括师资费、住宿费、伙食费、培训场地费、培训资料费、交通费以及其他费用。除师资费外，培训费实行分类综合定额标准，分项核定、总额控制。综合定额标准如下：

单位：元/人·天

控制；超过20天（不含20天）的培训，超过天数按照综合定额标准的80%控制；超过30天（不含30天）的培训，超过天数按照综合定额标准的70%控制。上述天数含报到撤离时间，报到和撤离时间分别不得超过1 天。

半天（含半天）以内的培训，不安排食宿。场地、资料、交通及其他费用在培训费综合定额标准（不含食宿费）的70%内安排，单位内部具备培训条件的，应当充分利用内部培训场所举办培训。可利用网络视频形式举办的培训，应优先选择线上方式开展。

③师资费在综合定额标准外单独核算。讲课费按实际发生的学时计算，每半天最多按4学时计算，每学时讲课费执行以下标准（税后)： 副高级技术职称专业人员每学时最高不超过500 元，正高级技术职称专业人员每学时最高不超过1000 元，院士、全国知名专家每学时一般不超过1500 元。授课老师的城市间交通费按照差旅费有关规定和标准执行，住宿费、伙食费按照本办法标淮执行，原则上由培训举办单位承担。

学校举办的各种培训会费用报销时应提供住宿费发票、餐费发票、场地费发票、费用明细、讲课费发票或讲课费报销表、授课老师信息（职称证明、授课老师身份证号、手机号及银行收款信息）、培训审批单、培训通知、实际参训人员签到表等。

使用讲课费报销表发放费用的，单位应当月计提个税，次月代缴。

5、公务接待费

（1）原则上中小学校、幼儿园不得随意列支公务接待费，公务接待费必须有专项预算。确因工作需要，接待单位可以安排公务接待工作餐一次，并严格控制陪餐人数。接待对象在10 人以内，陪餐人数不得超过3 人；超过10人的，不得超过接待对象人数的三分之一。

（2）公务接待工作餐标准不得超过区直机关会议费管理办法规定的三类会议伙食费标准（100 元/人·天）。严格控制工作人员用餐人数，工作人员用餐一律凭票安排份饭，标准不得超过30元/人。

（3）工作餐应注意节俭，不得提供高档菜肴，不得提

供香烟和酒水。

（4）接待住宿应当严格执行差旅、会议管理的有关规定，安排符合住宿费限额标准的定点饭店，住宿用房以标准间为主，接待省部级干部可以安排普通套间，厅局级及以下干部安排单间或标准间，不得超标准安排住房，不得额外配发洗漱用品。

公务接待费应据实一次一结账，提供当日餐费发票、住宿费发票、费用明细，派出单位公函、接待审批单、接待清单（包括接待对象的单位、姓名、职务和公务活动项目、时间、场所、费用等）、公务卡消费交易凭条等。

6、会议费

原则上中小学校、幼儿园不得随意列支会议费，会议费须有专项预算。报销时应提供发票、费用明细、公务卡消费交易凭条、会议场所租赁协议、文件通知等。

会议费产生的住宿费、伙食费等支出标准参照上述培训费有关规定和标准执行。

7、车辆租赁费

报销时应提供定点汽车租赁公司出具的发票，费用明细、租车审批单、派出单、公务用车租赁协议等。

8、物业管理费

报销时应提供发票、费用明细、政府采购计划表、物业管理费协议等。

9、印刷费

报销时应提供发票、费用明细、政府采购计划表、验收单、印刷服务协议等。

10、资产处置费

报销时应提供行政事业单位资产处置（报废）审批表、非税收入票据、相关的费用发票、会议记录等。

11、维修购置费

（1）维修费报销时应提供发票、履约验收材料、政府采购计划表、合同复印件、预算编制说明或政府投资项目招标最高控制价、审计决算材料、中标通知书等，达到固定资产核算标准的应附固定资产增加单。

（2）购置费报销时应提供发票、履约验收材料、政府采购计划表、合同复印件、中标通知书等，达到固定资产核算标准的应附固定资产增加单。

12、工会会员、离退休人员福利费

报销时应提供发票、费用明细、领取人签字名单、文件依据、会议记录等。

13、公务用车运行维护费

公务用车保险、维修、加油等实行政府集中采购和定点保险、定点维修、定点加油制度。报销时应提供发票、相关明细附件、公务卡消费交易凭条等。

14、工会会员、离退休人员查体费

报销时应提供相应发票、费用明细、查体人员名单、合同复印件、会议记录等。

15、入托费补助费

（严格执行临东教字〔2019〕86 号关于进一步规范教体系统职工子女幼儿园收费报销有关问题的通知规定）报销时至少应提供：

（1）山东省非税收入通用票据或由税务机关出具的普通发票，票据上注明幼儿所在班级，幼儿家长签字。

（2）户口本的索引页及幼儿户口单页复印件。如果孩子不和家长在一个户口本上的，可提供医学出生证明复印件。

（3）幼儿入园证明。

（4）报销材料承诺书。

入托费个人累计报销原则上不得超过30 个月。

16、遗属补助费

报销时应提供遗属补助费报销表、遗属生活困难补助花名册。

17、在职人员及离退休人员绩效考核奖等

报销时应提供考核奖费报销表、公示说明及相关材料、具体实施方案、会议记录等。

18、其他支出

报销办法参照上述支出的有关规定和标准执行。

（二）项目支出

参照基本支出的有关规定和标准执行。另外项目支出需要经审计、决算、验收等的必须有相关佐证材料。

（三）往来款支出（应付款支出和往年结余资金支出）

1、应付款支出的前提是已收到往来款项，以收定支，应及时结算，不得长期挂账。应付款报销时应提供收款单位的往来票据或费报销表（收款人为个人的）、发放文件依据。

2、往年结余资金支出报销参照上述的基本支出报销有关规定和标准执行。

二、财务支出报销流程

经办人整理票据→民主理财小组、财务人员审核票据并签章→经办人、财务人员填制“费用报销签批单”→业务科室负责人签字→财务负责人签字→分管领导签字→校长签字→经办人持报销凭证到财务办公室办理报销手续。

三、财务支出报销的具体要求

1、学校基本支出和项目支出应有预算批复，无预算批复不予办理报销。

2、学校对所有经济业务的报销，严格按照财务报销流程，严格执行费用报销审签制度。

3、需用公务卡结算的经济业务，严格按照公务卡强制结算目录制度执行，如出现应使用而未使用公务卡的公务消费支出，应由经办人写出仅允许一次的书面承诺书，作为附件存入会计档案，同时财务人员做好台账登记管理。

4、经办人应在报销票据空白处注明“经办人”并签字，公务卡消费交易凭条（公务卡消费扣款信息截图）应注明持卡人姓名。各种凭证、费用报销单一律要求用碳素笔填写，做到内容完整、字迹清晰、工整，不得涂改，金额大小写要清楚、完整、正确，报销单据按规定粘贴。不符合要求的，财务人员有权拒绝报销。

5、经办人对报销票据真实性负责，如出现虚假报销，财务人员有权拒绝办理，第一时间向领导汇报并限期整改；如虚假票据已经报销，经办人应写出说明同时将报销款交回财政并追究经办人责任。

6、各种费用报销方式按照国库集中支付和公务卡管理有关规定执行，工资、奖金、入托费、车补等对个人的各种补助款，转付至个人工资卡中。

7、严格执行“三重一大”工作报告制度，以下几种情况报销时应提供会议记录：校长（园长）学校办公会议、支部（党委、支部）会议、局党组会议等。

（1）一次性项目安排：政府投资项目；基本建设项目；维修项目和装饰工程项目；政府购买服务项目；固定资产处置项目等。

（2）一次性资金使用额度：1万元以上的公务性项目支出。

（3）5万元-10万元以内的项目支出必须报教体局备案，10万元以上的项目支出必须有局党组会会议记录。

8、报销时间：经办人一般应在非结账时间段内办理报销业务（月结账时间段为月底2 个工作日，次月月初3 个工作日）。凡公务出差人员报销差旅费一般应在出差当月完成报销签批手续，因特殊原因至迟应在次月底前完成报销签批手续。

本管理办法自公布之日起施行，根据国家、省和市有关政策适时进行调整。

附件：

1.河东区机关事业单位省内差旅住宿费和伙食补助费标准表2.河东区机关事业单位省外差旅住宿费和伙食补助费标准表

3.外出学习、出差审批单（参照）

4.会议（培训会）审批单（参照）

5.货物（ 工程、服务）采购审批单（参照）

附件1

河东区机关事业单位省内差旅住宿费和伙食补助费标准表

单位：元/人、天

附件2

河东区机关事业单位省外差旅住宿费和伙食补助费标准表

单位：元/人、天

附件2

单位：元/人、天

附件3

外出学习、出差审批单（参照）

年月日 编号：

附件4

会议（培训会）审批单（参照）

申请科室： 申请日期：